広告費はどこまで経費になる？SNS・Google広告の処理のコツ｜専門家に聞いた1分ヒント

SNS広告やGoogle広告を使っていると、

「課金した時点で経費にしていいの？」

「決算前にまとめて支払えば節税になる？」

といった疑問が出てきますよね。

今回は、税理士の 塚田 展久 さんに、広告費の税務上の扱いについて、実務目線でお話を伺いました。

原則は「使った分だけが経費」。

SNS広告やGoogle広告は、あらかじめお金をチャージし、クリックや表示によって少しずつ消化されていく仕組みです。

この場合、【 課金した金額＝経費ではなく、実際に消化された分だけが経費】という考え方になります。

たとえば、12月に10万円をチャージしても、年内に2万円しか使われていなければ、その年の経費は2万円になる、という整理です。

決算前にまとめて課金しても、すべてが経費になるとは限りません。この点について、塚田さんは「注意が必要です」と話します。 

課金残高が残っている場合、「まだ使っていない広告費」となり、その未消化部分は「翌期の経費」となります。

特に、

• 決算期末にまとめて課金
• 翌期に広告配信が進む

というケースでは、決算処理に注意が必要です。

そこで、下記の経理処理をお勧めします。

（例）１０万円課金したけど、７万円だけ消化した場合

　○課金した時＝前払金

　　（借）前払金　１００，０００　（貸）預金　１００，０００

　○消化した時＝広告宣伝費

　　（借）広告宣伝費　７０，０００　（貸）前払金　７０，０００

実際に広告が配信・消化されている分については、通常どおり経費でOK。

たとえば、毎月一定額ずつ広告が配信されている場合は、その月に消化された分を経費として処理するのが一般的です。

ただし、

• 大きなチャージ残高が翌期に残る
• 決算時点で未消化額が多い

といった場合は、処理方法を税理士に確認しておくと安心です。

ただし、これらの基準は「制度として存在する一般的な考え方」であり、実際にどれに該当するかは、契約内容・金額・事業規模で変わります。

今回の塚田さんのお話をまとめると、ポイントは次の3つ。

• 広告費は「支払った金額」ではなく「使った金額」が経費
• 決算をまたぐ課金・残高には注意が必要
• 節税目的で決算期末に慌てて課金しても意味がない

SNS広告やGoogle広告は便利な集客手段ですが、税務上の扱いを誤ると「思っていたのと違う」結果になることも。

気になる場合は、「この広告費、どう処理すればいい？」と早めに税理士へ相談するのがおすすめです。